Finance
Découvrez les règles d'amortissement d'ordinateur qui peuvent vous faire économiser de la trésorerie et peut être réinvestie dans votre entreprise.
Alexandre
|Co-founder @fleet
Comment fonctionne l’amortissement des ordinateurs en entreprise ? Et si on loue son matériel ? Quels sont les délais à respecter et les pièges à éviter ? C’est ce que nous allons découvrir ensemble dans cet article. Si vous êtes dirigeant d’entreprise, vous avez tout intérêt à déduire le maximum de frais professionnels de votre chiffre d’affaire. Problème, le droit français est souvent très compliqué à assimiler et contient beaucoup d’exceptions. Et soyons honnêtes, on a sans doute mieux à faire que connaître les règles de l’administration fiscale sur le bout des doigts. Pourtant, connaître ces mêmes règles d'amortissement peut vous faire économiser de la trésorerie qui peut être réinvestie dans votre entreprise.
Commençons par le début. Qu’est-ce qu’un amortissement ? (Accrochez-vous, cela peut paraître compliqué mais c’est plus simple que ce que l’on pense).
Un amortissement représente la perte de valeur d’un bien due à l’usure du temps ou l’obsolescence. Cela peut être lié à son usage, le temps ou encore l’évolution technologique (un ordinateur de 2012 ne sera pas aussi performant qu'un ordinateur de 2019).
La dotation aux amortissements est la somme que représente cette dépréciation, évaluée pour chaque exercice comptable selon une méthode de calcul définie. Celle-ci est déductible du résultat de l’entreprise.
Afin de compenser cette dépréciation, vous avez la possibilité d’amortir votre bien. C'est-à-dire que vous pouvez l’imputer à vos résultats. On appelle ce procédé un amortissement comptable.
Découvrez dans cet article le “Top 5 des logiciels comptables pour sa comptabilité d'entreprise.”
Pour ce faire, l’amortissement doit respecter plusieurs critères :
L’amortissement a pour but de permettre à l'entreprise de répartir la perte de valeur pour chaque exercice, tout le long de la durée d’usage du bien.
🛑 Attention, immobilisations ≠ charges. Les immobilisations augmentent la valeur d’une entreprise alors que les charges non.
En tant qu’entreprise, vous pouvez amortir un certain nombre d'éléments. Avant d’effectuer l’achat d’un nouvel actif pour votre entreprise, il est important de connaître les biens qu’il vous est possible d’amortir. Dans le cadre de cet article, nous allons nous intéresser seulement aux amortissements corporels c'est-à-dire “palpables”.
Peuvent être amortis les biens suivants :
Si le bien que vous souhaitez amortir est dans cette liste, il faut maintenant se poser la question de la durée de l’amortissement. En effet, étant donné que la valeur du bien diminue au fil du temps, il est normal que la durée d’amortissement soit différente pour les outillages industriels ou des ordinateurs.
La durée d’usage est définie dans le Plan Comptable Général (PCG) et varie selon la nature du bien amorti :
Le matériel informatique dans une entreprise se garde plusieurs années et peut être très coûteux, il est alors intéressant de l'immobiliser. La durée d’amortissement d'ordinateur est encadrée par la loi, un ordinateur ou tout équipement informatique est amortissable sur 3 ans soit un taux d’amortissement de 33,33%. Il est donc considéré comme obsolète et donc amorti. En général, une entreprise renouvelle son parc informatique tous les trois ans, ce qui représente la durée de vie d’un ordinateur. Vous pourrez donc déduire pendant 3 ans des amortissements, comptabilisés en charge. Les logiciels quant à eux sont amortissables sur 1 à 2 ans soit un taux d’amortissement de 50%.
💡 Durée d’amortissement d'ordinateur : En termes simples, si un bien est amortissable sur 4 ans, le taux d’amortissement sera de 100%/4 soit 25% par an dans le cas d’un amortissement linéaire. Vous achetez un ordinateur à 900 € TTC pour bien commencer l’année 2019.
Comme il est immobilisable sur 3 ans, les amortissements seront de : 900/3 = 300 €. Chaque année, vous pourrez donc déduire en charge professionnelle 300 € de votre bénéfice imposable.
Il existe plusieurs types d’amortissements. Nous allons nous concentrer sur deux cas : le dégressif et le linéaire.
L’amortissement d'ordinateur linéaire comme son nom l’indique consiste en un amortissement constant c'est-à -dire que la somme amortie sera la même chaque année. C’est la méthode de calcul dite normale.
L’amortissement peut se faire uniquement sur les biens biens destinés à rester de façon durable au sein de l’entreprise. De plus, les immobilisations doivent obligatoirement être inscrites à l’actif du bilan. Enfin, le bien faisant l'objet de l'amortissement doit se déprécier par l’usure ou par le temps.
La formule pour calculer un amortissement linéaire est relativement assez simple : base amortissable x taux d’amortissement linéaire x jours/360 = annuité d’amortissement.
Voici un exemple concret :
2019 : 3 000€ x 33% x (181/365) = 521€
2020 : 3 000€ x 33% = 990€
2021 : 3000 x 33% =990€
2022 : 3 000€ * 33% x (184/365) = 499€
L’amortissement d'ordinateur dégressif quant à lui change : le montant amorti par an est dégressif. La première année, le taux d’amortissement sera élevé et baissera les années suivantes. Concrètement cela veut dire que la valeur des immobilisations est plus rapidement dépréciée pendant les premières années de l’amortissement que pendant les dernières années. Dans le cadre d’un amortissement d'ordinateur dégressif, il faut multiplier le taux d’amortissement linéaire par un coefficient. Ce coefficient dépend du bien à amortir.
Coefficient dégressif fiscale :
La durée d’amortissement d'un ordinateur est de 3 ans, le calcul sera donc le suivant :
Par exemple, vous avez acheté un ordinateur de 3 000€ le 3 Juillet 2019 et vous souhaitez l’amortir.
L’amortissement d'ordinateur dégressif applique une dotation aux amortissements plus importante durant les premières années d’usage du bien puis moins importante d’exercice en exercice. Le taux utilisé pour chaque annuité est celui de l’amortissement linéaire multiplié par un coefficient fixé par décret. L’amortissement d'ordinateur dégressif n’est applicable que pour des biens neufs dont la durée d’usage est supérieure à 3 ans qui relèvent de l’article 39A du Code Général des Impôts.
L’amortissement d'ordinateur dégressif est apprécié des nouvelles entreprises qui peuvent déduire de plus grosses sommes les premières années de leur activité. Elles minimisent le montant d’impôt à payer durant cette période encore instable où provisionner de la trésorerie est l’objectif premier.
La durée de l’amortissement dépend de la nature du bien mais aussi de la santé économique de l’entreprise.
Après avoir effectué l’amortissement de votre ordinateur au sein de votre entreprise, en tant que dirigeant d’entreprise vous avez plusieurs possibilités :
Vous pouvez également faire le choix de louer les ordinateurs de votre entreprise plutôt que de les acheter, pour ne pas allouer votre trésorerie à votre équipement informatique. Dans ce cas, l'abonnement mensuel est considéré comme une charge, mais pèsera bien moins lourd dans votre bilan et vous permettra de lisser le prix sur plusieurs années.
Cela vous permet de dégager du cash pour investir sur le coeur de votre activité.
Les nouvelles technologies évoluant extrêmement vite, la location peut également être intéressante pour avoir un modèle toujours à la pointe.
Enfin elle peut vous permettre d'accéder à service complet. Chez Fleet, nous proposons un abonnement mensuel tout-inclus : location longue durée des meilleurs ordinateurs, service client réactif en cas de pépin, garantie des appareils, interface de pilotage de flotte.
Prenons un exemple : Vous allez demander l’aide de la BPI et vous avez besoin d’avoir au moins 30 000€ sur le compte de votre entreprise. Vous accueillez un stagiaire qui n’a pas d’ordinateur. Dans ce cas, vous ne pouvez avancer que 2 000€ pour l’achat d’un ordinateur et il est préférable de louer l’ordinateur et de lisser le prix sur plusieurs années.
Ça y est ! Vous savez tout ce qu’il faut savoir sur l’amortissement d’ordinateurs dans une entreprise.
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